Calendário Tributário 2026 na Colômbia: Preços de transferência e obrigações fundamentais

Atualização do calendario tributario 2026 para a Colômbia

A Direção de Impostos e Aduanas Nacionais (DIAN) oficializou o Calendário Tributário para o ano de 2026, que consolida as datas-limite para o cumprimento das obrigações fiscais periódicas e anuais de contribuintes nacionais e estrangeiros. Esse calendário é emitido com base no Decreto 2229 de 2023, que estabelece prazos em dias úteis de acordo com o último dígito do Número de Identificação Tributária (NIT) para diversas obrigações administradas pela DIAN.

Regime de Preços de Transferência: Vencimentos-chave em 2026

Para os contribuintes obrigados a aplicar o regime de preços de transferência — empresas que realizam operações com partes relacionadas nacionais ou nou exteriores — o calendario tributario 2026 prevê três obrigações formais fundamentais, incluindo a apresentação de documentos que podem envolver declaração de débitos e a geração de um documento de arrecadação para o pagamento de tributos relacionados.

1. Declaração Informativa e Documentação Comprobatória Local e Mestre (Master File / Local File)

Para o ano de 2026, os prazos para a apresentação da Declaração Informativa e da Documentação Comprobatória Local e Mestre são distribuídos da seguinte forma, de acordo com o último dígito do NIT:

• Prazo geral: entre o sétimo e o décimo sexto dia útil de setembro de 2026, conforme o último dígito do NIT.
• Para 2026, isso corresponde aos dias de 9 a 22 de setembro, segundo a atribuição por NIT.

2. Relatório País por País (Country-by-Country Report – CbC)

• Deve ser apresentado até o décimo dia útil de dezembro de 2026, independentemente do último dígito do NIT.
• Para 2026, a DIAN estabeleceu o dia 15 de dezembro como data-limite para a entrega desse relatório global.

3. Modalidade de apresentação e formato

• A DIAN exige a apresentação exclusivamente de forma eletrônica, por meio de seus serviços informáticos oficiais, utilizando formatos digitais e validadores específicos para os relatórios de preços de transferência e documentos correlatos.

Importância para contribuintes vinculados: o regime de preços de transferência constitui uma obrigação formal e material crítica para grupos econômicos e multinacionais, pois não envolve apenas o reporte das operações entre partes relacionadas, mas também a comprovação da razoabilidade dos preços praticados, com o objetivo de evitar ajustes fiscais adicionais ou sanções decorrentes de inconsistências de comparabilidade.

Principais vencimentos de outros tributos nacionais em 2026

Além dos prazos relacionados a preços de transferência, o calendário tributário define datas relevantes para outros tributos nacionais administrados pela DIAN:

1. Imposto de Renda e Complementares

• Grandes contribuintes, pessoas jurídicas e equiparadas:

• • Imposto de renda do ano-calendário 2025: apresentação e pagamento em parcelas, entre fevereiro e junho de 2026, conforme o último dígito do NIT.

• Pessoas jurídicas e entidades do Regime Tributário Especial (não grandes contribuintes):

• • Apresentação e pagamento do imposto de renda do ano-calendário 2025 em duas parcelas:

• • • Primeira parcela: de 12 a 26 de maio de 2026

• • • Segunda parcela: de 9 a 23 de julho de 2026

• • Esse cronograma permite o planejamento adequado dos desembolsos ao longo do exercício fiscal.

• Pessoas físicas e sucessões ilíquidas:

• • Declaração e pagamento do imposto de renda do ano-calendário 2025: entre 12 de agosto e 26 de outubro de 2026, conforme os dois últimos dígitos do NIT.

2. Imposto sobre Vendas (IVA)

• Para responsáveis pelo IVA com receitas superiores a 92.000 UVT:

• • Declaração e pagamento bimestral durante 2026 da seguinte forma:
    • Março: 10–24
    • Maio: 12–26
    • Julho: 9–23
    • Setembro: 9–22
    • Novembro: 11–25
    • Janeiro de 2027: 13–26
  • Os prazos são atribuídos conforme o último dígito do NIT.
• Responsáveis pelo IVA com receitas inferiores a 92.000 UVT possuem prazos quadrimestrais (por exemplo, maio e setembro em 2026).

3. Retenção na Fonte e Tributos Periódicos

• Retenção na fonte: obrigação mensal para agentes de retenção, com prazos entre o sétimo e o décimo sexto dia útil de cada mês, conforme o último dígito do NIT, de fevereiro de 2026 a janeiro de 2027.

• Imposto Nacional sobre o Consumo, Gasolina, ACPM e Carbono:
  • Tributos com periodicidade mensal ou bimestral, com prazos específicos, como até o décimo dia útil de cada período.

4. Regime Simples de Tributação (RST) e outros tributos

• RST – Declaração Anual Consolidada: entre 17 e 23 de abril de 2026.
• Antecipações bimestrais do SIMPLE: datas específicas entre maio de 2026 e janeiro de 2027.
• Imposto sobre o Patrimônio: apresentação e pagamento em duas parcelas:
  • Primeira parcela: entre 12 e 26 de maio de 2026
  • Segunda parcela: até 14 de setembro de 2026, quando aplicável.
• Imposto sobre produtos plásticos de uso único e alimentos ultraprocessados açucarados:
  • Declarações e pagamentos em 2026 conforme periodicidade anual ou bimestral, com prazos específicos, como 13 de fevereiro de 2026 para plásticos.

Conclusão: cumprimento tempestivo e gestão do risco fiscal

O calendário tributário de 2026 definido pela DIAN impõe prazos rigorosos cujo descumprimento pode resultar em penalidades relevantes, juros de mora e aumento do risco de fiscalização. No caso específico do regime de preços de transferência, o cumprimento tempestivo dos vencimentos assume relevância crítica, dado o elevado nível de detalhamento técnico exigido e a exposição a processos de revisão pela autoridade tributária. Um planejamento adequado, aliado a um controle rigoroso de prazos e documentação, é essencial para assegurar a consistência das informações apresentadas, reduzir contingências fiscais e garantir o alinhamento com o princípio da plena concorrência previsto na legislação colombiana.

Acompanhamento especializado em preços de transferência

Na TPC Group somos uma empresa especializada em preços de transferência que apoia grupos empresariais e multinacionais no cumprimento integral de suas obrigações fiscais, desde o planejamento e a elaboração da documentação comprobatória até a apresentação de declarações informativas e relatórios internacionais. Nosso enfoque combina análise técnica, conhecimento normativo e experiência regional, permitindo que as empresas cumpram os prazos estabelecidos, mitiguem riscos perante a DIAN e fortaleçam sua posição em eventuais processos de fiscalização.

Fonte: Presidencia.gov.co